很多老板在创业时都有这样的疑问:注册公司还是个体户?选择小规模还是一般纳税人?
不少人还不清楚这三者的概念和它们之间的联系
一、个体户、小规模、一般纳税人傻傻分不清楚
个体户是组织经营形式的角度的一个概念,主要是和公司对比的一个概念。注册个体户的手续简单、费用少,经营起来相对灵活,但个体户也必须纳税。
而小规模纳税人和一般纳税人是管理下的两种模式,个体户既可以是小规模纳税人,也可以办理成为一般纳税人。
小规模纳税人:年应征销售额≤500万元
因财务制度不够健全,一般不能准确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按规定报送有关税务资料。
一般纳税人:年应征销售额>500万元
可以进行健全的会计核算,能按规定报送有关税务资料。
(注意:未**过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。)
小规模和一般纳税人对比:
二、三者可以互转吗?
1、一般纳税人可以转为小规模纳税人
一般纳税人的企业可转登记为小规模纳税人,前提是转登记日前12个月或者连续4个季度累计应征销售额未**过500万元。
一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额**过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。
而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
2、小规模纳税人、个体户可转为一般纳税人
若小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件,可向主管税务机关办理一般纳税人登记。
需要注意的是,纳税人年应税销售额**过规定标准而未办理一般纳税人资格登记手续的,则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,且暂时使用小规模申报表。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人才能使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额和使用增值税**。
三、小规模和一般纳税人,哪个对企业更有利呢?
如果你决定注册公司,在小规模和一般纳税人之间,究竟如何选择呢?不妨从以下几方面进行考虑。
1.考虑企业规模
企业规模大,资金充裕,预计年销售额很快就**过500万元的,建议一步到位申请一般纳税人。如果公司规模较小,月销售额10万以下的,建议先选择小规模纳税人。
2.考虑行业情况
对大多数行业来说,一般纳税人的身份无疑能提高企业竞争力,加快企业的发展壮大,像贸易行业,合作方需求的增值税专票较多,建议申请一般纳税人。但一些行业,业务范围较为局限,增值税税负较高(如服务行业),这些行业就适宜申请小规模纳税人。
3.考虑买房客户
买方主要是大客户的话,建议直接申请认定为一般纳税人,因为他们可能不会接受3%征收率的增值税。
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